《中国药科大学建设工程项目跟踪审计暂行办法》
发布时间: 2012-06-06 浏览次数: 47

 

中国药科大学建设工程项目
跟踪审计暂行办法
 
一、      则
第一条 为了进一步加强对基本建设建设资金的管理,规范工程建设行为,合理控制工程造价,提高建设资金使用效益,根据教育部及学校有关规定,结合学校工程建设管理和工程审计的实际,制定本办法。
第二条 本办法中的建设工程项目跟踪审计,是指在建设工程的实施过程中,审计部门对其投资、造价、工程管理等事项进行审计的方式。
第三条 建设工程项目的跟踪审计由学校审计部门负责确定并组织实施,具体工作委托社会审计机构承担。
二、 各部门及相关单位职责
第四条 学校审计部门的职责:
1、认真做好对社会审计机构的审查工作,在学校招投标工作领导小组的决定下,代表学校与社会审计机构签订跟踪审计的委托合同;
2、负责学校建设工程跟踪审计工作的组织协调,处理审计过程中遇到的问题;
3、审查全过程审计实施方案,对社会审计机构的咨询意见和审计报告进行审查和确认;
4、审定最终的工程造价;
5、对受托社会审计机构的工作进行监督。
第五条 学校工程管理部门的职责:
1、支持和配合审计部门开展建设工程跟踪审计;
2、按时向审计部门、审计项目组提供相关资料;
3、协调工程建设监理和施工单位等各方,落实审计意见;
4、协同审计部门及时解决建设过程跟踪审计中遇到的问题。
第六条 社会审计机构根据学校的委托合同,组成审计项目组,履行以下职责:
1、遵照国家的有关法律法规和地方规章,认真履行工作职责,并对咨询意见承担法律和经济责任;
2、全过程审计过程中,社会审计机构应该及时了解情况,形成详细的过程记录;
3、对工程设计概算、投标报价、经济洽商、工程进度款的支付、设备材料价格、索赔费用、竣工结算等进行审计,提供审计意见或咨询意见;
4、对招标文件,施工合同及分包合同的条款进行审查,提出改进意见;
5、审查隐蔽工程、各类签证,参与工程验收;
6、参与材料和设备的采购,审计材料和设备的价格,并且进行技术经济分析;
7、认真做好与学校工程管理部门和工程相关单位的沟通和协调工作,促进全过程审计工作顺利开展;
8、参与零星项目的洽谈,提出意见和建议;
9、根据学校安排对工程竣工结算进行审计。
三、 跟踪审计主要内容
第七条 招投标阶段的主要内容:
1、招标文件的审计;
2、招标答疑文件的审计;
3、审查招投标程序的执行情况;
4、根据学校安排参与评标工作。
第八条 施工阶段的主要内容:
1、施工合同的审计,包括总承包合同和建设单位分包合同;
2、隐蔽工程及各类签证的审计;
3、工程进度款的审计;
4、大宗材料及设备采购的审计;
5、工程变更及洽商费用的审计;
6、索赔费用的审计。
第九条 竣工结算阶段的主要内容:
1、审查竣工结算资料的完整性;
2、进行现场勘察,检查实际施工是否与竣工结算资料相符;
3、审计工程结算造价是否合理。
四、 跟踪审计的主要程序
第十条 招投标阶段的主要程序
1、纪检监察部门协调招标代理公司将拟定的招标文件、评标办法在招标公告前5天向审计项目组提供;
2、审计项目组在5天内提出审计意见,报学校审计部门,经学校招投标工作领导小组研究后形成意见;
3、审计部门根据学校意见,督促招标代理公司对招标文件进行完善后,开展招投标工作。
第十一条 施工阶段的主要程序
(一)施工合同审计
1、工程管理部门协调招标代理公司草拟施工合同后,送交审计项目组;
2、审计项目组在2天内提出审计意见,报学校审计部门,经学校招投标工作领导小组研究后形成意见;
3、工程管理部门根据学校的意见,协调招标代理公司对施工合同进行完善,经学校批准后,签订正式合同。
(二)隐蔽工程审计
1、隐蔽工程应该在封闭前2天书面通知审计项目组,特殊情况以学校的要求为准或协商处理;
2、审计项目组查看现场后,提出审计意见交工程管理部门;
3、工程管理部门督促监理公司落实审计意见,并组织实施。
(三)大宗材料设备采购审计
1、建设施工过程中需要甲、乙双方确认价格的材料和设备,在采购或招标采购前,材料部门应及时向审计项目组提供产品名称、规格、性能指标、暂估价格等资料;
2、审计项目组对上述资料进行综合评估,并根据学校的要求参与材料设备的考察和采购招投标;
3、审计项目组经考察和市场询价后,向学校招投标工作领导小组提出该材料设备的建议价格和相关意见;
4、物资供应部门、工程管理部门及施工单位根据学校招投标工作领导小组的意见,妥善组织相应材料设备招投标,促使厂商充分竞争,择优选购材料设备。
(四)工程进度款审计
1、由施工单位根据合同的有关规定提交工程支付申请;
2、监理公司审核,在4天内提出书面审核意见,并将意见转审计项目组;
3、审计项目组在3天内提出审计意见;
4、工程管理部门综合审计等各方意见后,向学校提出建议,经批准后,办理支付工程进度款的相关手续。
(五)工程签证、变更审计
1、提出签证、变更的要求,需由施工单位或有关部门以书面形式提出,并提交有关费用的书面材料,并附变更费用预算书,交监理公司;
2、监理公司对签证、变更费用进行审核,在3天内提出审核意见;
3、审计项目组对有关签证、变更费用进行审计,在3天内提出审计意见;
4、工程管理部门综合审计等各方的意见后,签订正式的变更签证手续,作为结算依据。对重要的变更和签证必须报学校有关领导,经批准后方可办理相关手续。
(六)工程索赔费用审计
1、监理公司在接到施工单位提交的“索赔申请报告书”和有关损失费用的书面材料后,对施工单位提交的报告进行审核,在3天内提出审核的书面意见;
2、审计项目组对索赔的材料进行审计,在3天内提出审计意见;
3、工程管理部门综合审计等各方意见后,报学校招投标工作领导小组,经同意后按照有关法规与施工方落实索赔金额,作为结算依据。
第十二条 竣工结算阶段的主要程序
1、工程管理部门在接到施工单位竣工结算报告和完整的竣工结算资料之日起30天提出核查意见,并向审计项目组移交资料;
2、审计项目组进行竣工结算审计,按照学校的要求,在规定的时间内向学校审计部门出具由审计项目组所在的审计机构核准的审计报告;
3、学校审计部门协调对审计报告进行审核,经学校有关校领导同意后,盖章通过,正式生效。
4、工程管理部门和财务部门按照审计报告及时进行竣工结算。
第十三条   在跟踪审计过程中,审计项目组应对每个审计事项出具相应的审计意见(或报告),重要事项需报学校审计部门并经学校招投标工作领导小组同意后,发给工程建设相关各方。
五、 附则
第十四条 本办法由学校审计部门负责解释。